Оглавление:
Полный бухгалтерский справочник по НДФЛ у нерезидентов
Как бухгалтеру, который исчисляет НДФЛ по сотрудникам-нерезидентам, не наделать ошибок? В настоящее время некоторые сотрудники достаточно часто направляются в заграничные командировки.
В связи с этим налоговый статус таких сотрудников в течение года может меняться.
Это относится и к сотрудникам-иностранцам.
Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ: – для краткосрочного (менее шести месяцев)
НДФЛ для нерезидентов.
Налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который находится под налоговой юрисдикцией РФ.
Понимание того, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет нужно для правильного начисления и удержания . Резиденты России уплачивают в размере 13% (кроме исключений, см.
п. 2 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации), а нерезиденты — в размере 30% (п.
К общим правилам обложения налогом нерезидентов РФ, также необходимо принимать во внимание правила, которые содержатся в международных договорах РФ.
В статьей
Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 мая 2013 г.Н.А. Мацепуро, юрист Налоговый резидент РФ — физлицо, которое на дату получения дохода фактически находилось в РФ в совокупности не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.
Доходы нерезидентов РФ облагаются НДФЛ по более высокой ставке, чем у резидентов: дивиденды — по ставке 15%, а иные доходы, как правило, — по ставке 30%. Поэтому вполне понятно, что иностранцы просят бухгалтерию организации, которая выплачивает им доходы, применить к их доходам международное соглашение об избежании двойного налогообложения (далее — соглашение), если таковое заключено между РФ и их страной.
Ведь такие соглашения, имея приоритет над нормами НК РФ, часто предусматривают более низкую налоговую ставку или вообще освобождение от налогообложения.
Посмотрим, к каким доходам соглашениями устанавливаются налоговые льготы и обязана ли ваша компания применять эти льготы при выплате соответствующих доходов иностранцам-нерезидентам.
Нерезидент стал резидентом — возврат НДФЛ
Вопрос Добрый день. У меня следующий вопрос. Сотрудник был принят на работу в сентябре 2016 года- НЕрезидент, т.к приехал в Россию и был менее 183 дней.
В марте 2023 года его пребывание на территории РФ становится больше 183 дней , соответственно, меняется его налоговый статус. Могу ли я самостоятельно пересчитать ему НДФЛ с января 2023 года . И каким образом ему вернуть эту задолженность?
Есть ли возможность пересчитать и получить возврат НДФЛ по ставке 30% за 2016 год? Заранее спасибо за ответ! Ответ Контролирующие органы разъясняют, что начиная с месяца, в котором количество дней пребывания работника в РФ достигло 183 в текущем налоговом периоде, налоговому агенту следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 НК РФ. То есть организация будет рассчитывать налог по ставке 13% нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанного НДФЛ по ставке 30% (см., например, Письма Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061, от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1301, от 16.04.2012 N 03-04-06/6-113, от 10.02.2012 N 03-04-06/6-30, от 18.01.2012 N 03-04-06/6-7, от 07.10.2011 N 03-04-05/3-716, ФНС России от 16.09.2013 N БС-2-11/615@, от 21.09.2011 N ЕД-4-3/15413@, от 05.09.2011 N ЕД-2-3/738@, УФНС России по г.
Москве от 13.08.2012 N 20-14/073718@)
Возврат НДФЛ нерезидентам РФ
Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ внесены изменения в ст.
231 Налогового кодекса РФ. С 01.01.2011 возврат суммы НДФЛ налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих его статус налогового резидента в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст.
78 НК РФ. В статье речь пойдет о возврате налога с доходов, полученных в 2011 г. физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.Плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся ее налоговыми резидентами.Налоговыми резидентами согласно ст.
Содержание
Шаронова Е.А.
Мартынова И.Н. Во многих организациях трудятся не только граждане РФ, но и иностранцы (чаще всего, граждане ближнего зарубежья — Украины, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Белоруссии и др.).
Хотя новый порядок определения статуса резидента РФ в целях исчисления НДФЛ действует уже более года, его применение на практике все равно вызывает у бухгалтеров вопросы, ответы на которые даны в нашей статье. Резиденты РФ Нерезиденты РФ Объект обложения Доходы от источников в РФ и (или) доходы от источников за ее пределами Доходы от источников в РФ Налоговая база Определяется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца по всем доходам
Налоговый вычет нерезиденту РФ
Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно.
Однако существуют варианты, при которых вычет для нерезидента становится все-таки решаемой задачей:
- Уменьшение налога за счет изменения статуса налогоплательщика с физического лица на ИП.
- Сделка с резидентом, которая позволит нерезиденту уменьшить налоги, а резиденту – получить вычет.
- Временное изменение статуса на резидента.
Российское налоговое законодательство считает нерезидентами всех тех физических лиц, которые не подпадают под определение резидента.
НДФЛ иностранцев: от 30 к 13
Анонсы 8 апреля 2023 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».
28 января 2013
Пересчитывать НДФЛ для граждан, получивших статус резидента, можно только за отчетный год.
Что же касается российских граждан, ставших нерезидентами, то у них НДФЛ облагаются только премии, отпускные и компенсации. В настоящее время организации всe чаще и чаще принимают на работу иностранцев.
А значит, и проблем с начислением НДФЛ всегда хватает. Основные вопросы связаны с различными ставками по резидентам и нерезидентам.
Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ по ставке 30%
Важное По теме Читайте все материалы (139) по теме .
Есть обновление (+35), в том числе: 08 октября 2015 г. 13:30 Автор: Татьяна Бойкова, эксперт Государство не может существовать без такой функции, как сбор налогов. Одним из основных налогов, существенно пополняющих бюджет нашей страны, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Плательщиками НДФЛ являются: — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ; — физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в РФ (п.1 ст. 207 НК РФ). В целях налогообложения под физическими лицами понимаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (п.